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上财报告:5000元的起征点太低 严重不适应经济形势

个人所得税的问题可能不仅仅在于门槛低。中央财经大学经济学院院长陈斌凯最近写道，虽然税收是累进税，即税率随着收入的增加而增加，但在现实中是扭曲的，导致中等收入者的税收负担比高收入者更重。

记者 樊旭

根据上海财经大学的最新报告，中国目前经济周期低迷的一个重要原因是国民财富分配不合理，税收未能有效扩大中等收入群体的比例，导致居民消费意愿和能力不足。

在周六发布的《中国宏观经济形势分析与预测年度报告（2020-2021）》报告中，上海财经大学高级研究院“中国宏观经济形势分析与预测”课题组指出，目前的税制存在三大问题，包括5000元的税收起征点过低、以扭曲国内资源配置为代价的出口退税政策、减税减费政策未能充分资助民营企业。

该研究小组表示，中国经济要成为国内周期的主体，就必须大幅提高人均国民收入，缩小贫富差距。“收入差距过大的问题不解决，就没有发达的中等收入阶层，人民的健康、养老、疾病、住房、教育等后顾之忧都得不到解决，需求就无法大幅度提振。”

然而，由于上述三个问题，我国的税收制度并没有起到明显的调节高收入、扩大中等收入和促进低收入的作用。

研究小组从个税角度指出，按照《中国统计年鉴2019》，中国90%的人月收入在5000元以下，其中5.6亿人月收入在1000元以下，3110万人月收入在10万元以上，只有1.2亿人月收入在5000元至10万元之间。

“目前我国个人所得税起征点为5000元，已经严重不适应经济形势的发展，不利于中等收入群体的扩大。”研究小组说。

个人所得税的问题可能不仅仅在于门槛低。中央财经大学经济学院院长陈斌凯最近写道，虽然税收是累进税，即税率随着收入的增加而增加，但在现实中是扭曲的，导致中等收入者的税收负担比高收入者更重。

“高收入阶层的收入有很大一部分来自资本收益，资本收益的税率远低于劳动所得税率。高收入阶层可以将劳动收入转化为资本收益，减轻其实际税负，使高收入阶层的税率低于中等收入阶层。个人所得税主要由中等收入群体和工薪阶层承担，导致实际税率的倒退。”陈斌开说。

关于出口退税政策，上财研究集团认为，中国需要以扭曲国内资源配置为代价来反思出口退税政策。“税制改革应以降低出口退税率和与民生相关的进口关税为突破口，聚集国内外资源，满足人民改善生活的需求，特别是健康、养老、疾病、住房、教育等民生需求。”

研究小组指出，出口退税制度导致的国内资源配置扭曲是指商品和资源的相同消耗。由于税收负担不同，国内消费者支付的价格高于国外消费者。出口产品的低税负会使低效企业继续生产，这些企业的存在会降低整个制造业的生产效率和资源配置效率。同时也会使更多的资源流向出口部门，造成国内市场供给不足、价格高，造成国内经济失衡。

此外，研究小组认为，减税和减费政策应进一步向私营经济倾斜，并促进环境管理计划

上财报告显示，目前全国3200多万私营企业和7600万个体工商户吸纳了3.8亿从业人员，平均每年提供1000多万个就业岗位，解决了80%以上的城镇就业。民营经济在扩大中等收入群体、增加低收入群体收入方面发挥着重要作用。

课题组除了在税收等二次分配方面下大力气外，还强调在一次分配方面，要逐步提高劳动报酬比重，完善合理的工资增长机制，努力增加低收入群体的收入。同时，要完善各种生产要素由市场评价和贡献的机制，按贡献确定报酬，完善按要素分配的政策体系，多渠道增加中低收入群体的要素收入。